Какие налоги нужно платить при экспорте через посредников? Актуальное налоговое руководство на 2025 год.

Какие основные налоги связаны с агентским экспортным бизнесом?

Согласно новому ?Положению о налоге на добавленную стоимость для трансграничных налогооблагаемых операций? на 2025 год, агентские экспортные предприятия должны уделять особое внимание трем видам налогов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)：Экспортные товары облагаются нулевой ставкой налога, но требуется завершитьВозврат НДСДекларировать
• Таможенная пошлина：Ставка пошлины определяется в соответствии с кодом HS товара, на некоторые товары распространяются согласительные тарифы.
• Налог на прибыль организаций: Доход от вознаграждения за агентские услуги включается в налогооблагаемую прибыль

Как обрабатывается НДС при экспорте через агента?

В 2025 году ставки возврата экспортных пошлин останутся стабильными и будут в основном разделены на три уровня (13%, 9%, 6%). При конкретных операциях необходимо обратить внимание на следующее:

• Производственные предприятия, поручающие экспорт через агента, подпадают под действие политики "освобождения, зачета и возврата".
• ?Внешняя торговля?Предприятия, осуществляющие экспорт по доверенности, подпадают под действие политики "освобождения от налогов и возврата налогов".
• Введённые с 2023 годаМодуль возврата налогов на экспорт в электронной налоговой системеТеперь охватывает всю страну, срок подачи заявки сокращен до 15 рабочих дней.

Как уплачивается налог на прибыль с комиссионного вознаграждения за агентские услуги?

Согласно положениям ?Правил реализации Закона о налоге на прибыль предприятий? на 2025 год:

• Обычная комиссия агента рассчитывается от общей суммы дохода.25%Налогообложение
• Соответствующие критериям предприятия комплексного обслуживания внешней торговли могут подать заявку.Упрощённая система налогообложения(Налогооблагаемая ставка дохода 4%-10%)
• Доход от трансграничных услуг, превышающий 5 миллионов юаней, подлежит отдельному учету.

Какие налоги и сборы могут быть уменьшены?

К льготам, продлеваемым на 2025 год, относятся:

• Городской строительный налог и дополнительные сборы на образование：Экспортные товары и услуги освобождаются от налогообложения
• Гербовый сбор：Внешнеторговый агентский договор облагается гербовым сбором в размере 0,03% от суммы вознаграждения за услуги.
• Беспошлинные трансграничные услуги: Услуги по экспорту технологий, соответствующие условиям, продолжают освобождаться от налогообложения.

Практический пример: расчет налогов и сборов при агентском экспорте для предприятия по производству одежды

Одно предприятие поручило агенту экспортировать женскую одежду на сумму 500 000 долларов США (ставка возврата налога 13%):

• Налог на добавленную стоимость: цена FOB × курс обмена × ставка возврата налога = 325 000 юаней (предполагаемый курс обмена 6,5).
• Налог на доход от агентского вознаграждения: Сервисный сбор 100 000 × 25% = ￥25 000
• Таможенные пошлины: расчет на основе согласованных ставок страны-экспортера (например, страны-члены RCEP пользуются нулевой пошлиной).

Как предотвратить налоговые риски?

Предприятиям рекомендуется уделить особое внимание следующим аспектам:

• СохранитьСогласование подлежащего и сказуемого в третьем лице единственного числа(Таможенная декларация, счет-фактура,?Валютные расчёты?Документ (подтверждающий)
• Своевременно завершить работу с Управлением валютного контроля.Система мониторинга товарной торговлиДекларировать
• Добавлено в 2025 годуЭлектронное хранение документов для регистрации возврата экспортных пошлинТребования: