代理輸出業(yè)務(wù)には主にどのような稅種が関わりますか？
2025年最新の「越境課稅対象行為付加価値稅管理弁法」によると、代理輸出企業(yè)は以下の3種類の稅種に特に注意を払う必要があります：
- 付加価値稅：輸出貨物はゼロ稅率が適用されますが、手続きを完了する必要があります。輸出稅還付申告
- 関稅：貨物のHSコードに基づいて関稅率を確定し、一部の商品は協(xié)定稅率が適用されます。
- 企業(yè)所得稅：代理手?jǐn)?shù)料収入は課稅所得に算入されます
輸出代理における付加価値稅はどのように処理すればよいですか？
2025年の輸出還付稅率は安定を保ち、主に3段階（13％、9％、6％）に分かれています。具體的な操作においては以下の點(diǎn)に注意が必要です：
- 生産企業(yè)が代理輸出を委託する場(chǎng)合、「免稅?控除?還付」政策が適用されます。
- 貿(mào)易企業(yè)の委託代理輸出には「免稅?還付」政策が適用されます。
- 2023年から実施される電子稅務(wù)局の輸出還付稅モジュール現(xiàn)在では全國(guó)をカバーし、申請(qǐng)期間は15営業(yè)日に短縮されました。
代理サービス料はどのように法人稅を納付しますか？
2025年「企業(yè)所得稅法施行條例」の規(guī)定によれば：
- 通常の代理手?jǐn)?shù)料は収入総額の25%課稅
- 條件を満たす貿(mào)易総合サービス企業(yè)は申請(qǐng)可能です。核定課稅（課稅所得率4％～10％）
- 越境サービス収入が500萬(wàn)元を超える場(chǎng)合は、別途計(jì)算する必要があります。
どのような稅金や料金が減免されますか？
2025年まで継続して適用される優(yōu)遇政策には以下が含まれます：
- 都市計(jì)畫(huà)稅及び教育費(fèi)付加稅：輸出貨物?役務(wù)の免稅
- 印紙稅：貿(mào)易代理契約は、サービス料の萬(wàn)分の三で印紙を貼付します。
- 越境サービス免稅：條件に合致する技術(shù)輸出サービスは引き続き免稅とする。
実例：ある衣料品企業(yè)の代理輸出稅費(fèi)計(jì)算
ある企業(yè)が代理店に委託して50萬(wàn)ドルの婦人服を輸出（還付稅率13％）：
- 付加価値稅：FOB価格×為替レート×還付率=￥325,000（為替レート6.5と仮定）
- 手?jǐn)?shù)料源泉所得稅：サービス料10萬(wàn)円×25%=￥25,000
- 関稅：輸出國(guó)協(xié)定稅率に基づき算定（例：RCEP加盟國(guó)はゼロ関稅適用）
稅務(wù)リスクをどのように防ぐか？
企業(yè)が重點(diǎn)的に關(guān)注すべきこと：
- 保つ三単一致（稅関申告書(shū)、インボイス、入金証憑）
- 外國(guó)為替管理局へのタイムリーな報(bào)告完了貨物貿(mào)易監(jiān)視システム申告
- 2025年新規(guī)追加輸出還付申告書(shū)類の電子保存要件
