?Qué impuestos se deben pagar por los ingresos por comisiones de agentes de exportación? Guía fiscal más reciente para 2025.

1Agencia de Exportación?Qué tipo de ingreso es la comisión?

De acuerdo con las "Disposiciones de Implementación del Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado 2025", las comisiones por servicios de representación se clasifican comoServicios modernos - Servicios auxiliares de negociosCategorías. Las características específicas incluyen:

• Naturaleza del ingreso: Remuneración por servicios de intermediación.
• Método de cálculo de impuestos:
  • Los contribuyentes generales están sujetos a una tasa de IVA del 6%.
  • Los contribuyentes a peque?a escala aplican una tasa de recaudación del 3% (se extiende el beneficio para peque?as empresas hasta 2025).
• Momento de confirmación: se basa en el momento en que se completa el servicio y se puede cobrar el pago.

II. ?Qué impuestos principales están involucrados cuando una empresa cobra comisiones?

Comercio exteriorLas empresas representantes deben prestar especial atención a tres tipos de impuestos y tarifas:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)：
  • Obligación de facturación: Se requiere emitir una factura especial/ordinaria de IVA por "servicios de intermediación y representación".
  • Período de declaración: mensual o trimestral.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)：
  • Tasa impositiva: 25% (las peque?as y medianas empresas pueden disfrutar de beneficios escalonados del 2.5% al 15%).
  • Deducciones: Costos relacionados con el negocio (salarios del personal, gastos de viaje, etc.)
• Impuestos adicionales：
  • Impuesto a la Construcción Urbana (7%/5%/1%)
  • Impuesto adicional sobre la educación (3%)
  • Impuesto local a la educación (2%)

III. ?Cómo se pagan los impuestos por comisiones de comercio exterior recibidas a nivel personal?

Los individuos que brindan servicios de representación deben prestar especial atención:

• Facturación por terceros: Es necesario acudir a la autoridad fiscal para emitir una factura ordinaria de IVA.
• Impuesto sobre la Renta:
  • Gravado como "ingresos por servicios personales", con una tasa impositiva del 20%-40%.
  • Al momento de la liquidación anual, se incorporará al ingreso integral.
• Casos especiales: Si se establece como negocio individual, se puede aplicar la escala progresiva del 5% al 35% sobre los ingresos por actividades comerciales.

IV. ?Qué riesgos fiscales existen en las comisiones por pagos transfronterizos?

Puntos especiales a considerar en transacciones que involucran operaciones en el extranjero:

• Obligación de retener y pagar impuestos:
  • El pago de comisiones al extranjero requiere la retención del 6% de IVA.
  • El impuesto sobre la renta de las empresas se retiene a una tasa preferencial del 10% o según lo establecido en el convenio fiscal.
• Requisitos de registro:
  • Las transacciones individuales que excedan los 50,000 dólares estadounidenses requieren trámite de registro fiscal.
  • Proporcionar el contrato de servicio completo y el comprobante de pago.
• Supervisión contra la evasión fiscal: El intercambio de información del CRS en 2025 reforzará la inspección fiscal transfronteriza.

V. Errores comunes en el manejo fiscal de comisiones

Los cinco errores principales que se deben evitar en la práctica:

• Confundir la comisión con el pago de mercancías y aplicar incorrectamente la tasa del 13%.
• Pago al exterior sin cumplir con la obligación de retención y pago de impuestos.
• El cobro y pago en efectivo provoca anomalías en el flujo de fondos.
• El contenido del servicio no distinguió entre nacional y extranjero, lo que provocó un error en la aplicación de la tasa impositiva.
• Ignorar el tratamiento preferencial del convenio fiscal (por ejemplo, la tasa del 7% para comisiones según el convenio entre China y Singapur).

VI. Recomendaciones de cumplimiento fiscal para 2025

Puntos clave para garantizar el cumplimiento normativo:

• Firma del contrato:
  • Definir el alcance del servicio, los métodos de pago y la asunción de impuestos.
  • Especificar el tipo de factura y el plazo de emisión.
• Gestión de cuentas:
  • Se recomienda establecer una cuenta de divisas dedicada.
  • Evitar confusiones en el flujo de fondos debido a cobros por parte de terceros.
• Comprobante retenido:
  • Guardar pruebas completas del proceso de servicio.
  • Los pagos al exterior conservarán los documentos originales como los mensajes SWIFT.