外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)與出口退稅操作指南

文章詳細(xì)介紹了外貿(mào)企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)以及出口退稅的操作。討論了開(kāi)具出口發(fā)票和未開(kāi)具出口發(fā)票兩種情況下的申報(bào)填寫(xiě)要求，以及如何進(jìn)行退稅勾選和處理不顯示退稅勾選發(fā)票的問(wèn)題。提供了具體案例以及最佳操作建議，以幫助企業(yè)理解并實(shí)施這些操作。

外貿(mào)企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)主要有兩種情形：開(kāi)具出口發(fā)票和未開(kāi)具出口發(fā)票。在開(kāi)具出口發(fā)票的情況下，企業(yè)應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表附表一的第四欄（免稅）中填寫(xiě)"開(kāi)具其他發(fā)票”；2而未開(kāi)具出口發(fā)票的企業(yè)，則應(yīng)在該欄中填寫(xiě)"未開(kāi)具發(fā)票”。

1、當(dāng)外貿(mào)企業(yè)取得購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行退稅勾選。然而，在實(shí)務(wù)中，有些地區(qū)的增值稅納稅申報(bào)表附表二的"35欄”會(huì)顯示退稅勾選的發(fā)票，有些則不會(huì)。對(duì)于不顯示退稅勾選發(fā)票的情況，企業(yè)需要遵循以下兩種方式進(jìn)行處理。

2、第一種方式是自行補(bǔ)全附表二的35欄數(shù)據(jù)，即將退稅勾選的專用發(fā)票累加到35欄，并同時(shí)填報(bào)附表二的26/27/28欄。

3、第二種方式是不做任何處理，因?yàn)椴伙@示退稅勾選發(fā)票并不會(huì)影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也不會(huì)影響出口退稅。

在詳解上述理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，我們引入一個(gè)實(shí)際案例，進(jìn)一步加深理解。此案例涉及一家公司在某年某月向國(guó)外A公司出口一批貨物。以下為案例詳述：

該公司于某年某月向國(guó)外A公司出口一批貨物，其FOB價(jià)格為100000美元，退稅率為13%。該公司取得了5張購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月在發(fā)票平臺(tái)上進(jìn)行了退稅勾選。發(fā)票不含稅成本為600000元，進(jìn)項(xiàng)稅為78000元。假設(shè)月初第一個(gè)工作日100美元=690人民幣。那么，該公司的納稅申報(bào)表應(yīng)如何填寫(xiě)？

在這個(gè)案例中，我們將著重討論如何處理增值稅納稅申報(bào)表附表二"35欄”不顯示退稅勾選的發(fā)票的問(wèn)題。我們將介紹兩種處理方式，并提出我們的建議。

首先，第一種方式是自己補(bǔ)全附表二35欄的數(shù)據(jù)，也就是把退稅勾選的專用發(fā)票累加到35欄。同時(shí)，企業(yè)也需要填報(bào)附表二的26/27/28欄。這種方式雖然看似能夠解決問(wèn)題，但其實(shí)卻給企業(yè)增加了額外的負(fù)擔(dān)。企業(yè)需要額外投入人力和時(shí)間來(lái)補(bǔ)全這部分?jǐn)?shù)據(jù)，這無(wú)疑增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

其次，第二種方式是企業(yè)直接不用管。雖然退稅勾選的發(fā)票在附表二35欄不顯示，但這并不會(huì)影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也不會(huì)影響出口退稅。這是因?yàn)楝F(xiàn)在，出口退稅勾選的數(shù)據(jù)可以直接在系統(tǒng)中查詢，一目了然。而且，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)已經(jīng)從根本上杜絕了一票兩用的可能性。因此，即使附表二35欄不對(duì)退稅勾選的發(fā)票取值，也不會(huì)對(duì)企業(yè)造成任何影響。

經(jīng)過(guò)對(duì)比，我們建議外貿(mào)企業(yè)選擇第二種方式。這種方式既能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，又能減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。企業(yè)無(wú)需花費(fèi)額外的時(shí)間和精力去處理這個(gè)問(wèn)題，可以把更多的精力放在業(yè)務(wù)發(fā)展上。同時(shí)，也避免了不必要的誤解和混淆。

在實(shí)際操作中，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)政策的變化，并及時(shí)調(diào)整操作方式。只有這樣，企業(yè)才能確保自身的利益，避免因操作不當(dāng)而產(chǎn)生不必要的損失